Jak przekuć straty w tarczę podatkową? – rozliczenie strat z lat ubiegłych

Podcast: Odtwarzaj w nowym oknie | Pobierz (Czas trwania: 17:27 — 24.3MB) | Umieść link

Subskrybuj: Apple Podcasts | Spotify | Android | RSS

Jeśli w którymś z poprzednich 5 lat zrealizowałeś stratę z inwestycji na giełdzie czy na funduszach to duża szansa, że możesz wykorzystać tę stratę z lat ubiegłych jako tarczę podatkową. W tym wpisie omówimy jakimi zasadami rządzi się optymalizacja podatków z inwestycji z wykorzystaniem starych strat, a przede wszystkim jak je poprawnie „dozować” i jak ująć na formularzu PIT.

Jak korzystać z tego poradnika?

Rozliczanie strat z lat ubiegłych stanowi uzupełnienie do wpisu „Jak rozliczyć transakcje giełdowe i wypełnić PIT po sprzedaży akcji, ETFów czy notowanych obligacji?”. Dobrze więc, żebyś miał opanowaną wiedzę poprzedniej części Kompendium Podatkowego. Wstęp do całej serii wraz z opisem ważnych założeń znajdziesz z kolei TUTAJ. Spis artykułów z tej serii czeka na Ciebie na końcu tej strony, a już tutaj zapraszam Cię do pobrania „ściągi” czyli darmowego Podatkowego Drzewka Decyzyjnego, które wyślemy Ci po zapisie na newsletter.

POBIERZ DRZEWKO DECYZYJNE

ZAPISUJĘ SIĘ!

Loading…

Klikając poniżej, aby przesłać ten formularz, potwierdzasz, że podane przez Ciebie informacje będą przetwarzane zgodnie z naszą Polityką prywatności.

Wyrażam zgodę na przetwarzanie przez FBO Rozwój Sp. z o.o. moich danych osobowych w postaci adresu poczty elektronicznej w celu przesyłania mi informacji marketingowych dotyczących produktów i usług oferowanych przez FBO Rozwój Sp. z o.o. za pomocą środków komunikacji elektronicznej, stosownie do treści przepisu art. 10 ust. 1 i 2 ustawy o świadczeniu usług drogą elektroniczną.

Wyrażam zgodę na przetwarzanie przez FBO Marcin Iwuć moich danych osobowych w postaci adresu poczty elektronicznej w celu przesyłania mi informacji marketingowych dotyczących produktów i usług oferowanych przez FBO Marcin Iwuć za pomocą środków komunikacji elektronicznej, stosownie do treści przepisu art. 10 ust. 1 i 2 ustawy o świadczeniu usług drogą elektroniczną.

ZAPISUJĘ SIĘ!

Loading…

Sprawdź skrzynkę…

Jeszcze jeden krok – właśnie wysłałem Ci wiadomość 🙂

Uczulam Cię, że nie jestem doradcą podatkowym. Choć materiał przygotowaliśmy z największą starannością oraz po konsultacjach z ekspertami od podatków, to nie jest to porada prawna, podatkowa, ani żadna inna. Jest to materiał edukacyjny. Proszę pamiętaj – Twoje podatki to Twoja odpowiedzialność.

Strata z lat ubiegłych, czyli co?

Szybkie przypomnienie z poprzedniej części Kompendium. Bierzemy na warsztat zrealizowane straty podatkowe z odpłatnego zbycia instrumentów finansowych, czyli efekt transakcji sprzedaży instrumentów finansowych poniżej ich kosztu zakupu, z zachowaniem zasad przyporządkowania kosztów uzyskania przychodu, m.in. zasady FIFO. Zrealizowane straty podatkowe są tylko luźno związane z tym jaki wynik widzisz na swoim rachunku maklerskim, czy koncie funduszowym. Mówimy o stratach, które wykazałeś na PIT-38, a teraz możesz wykorzystać do zmniejszenia dochodu i podatku giełdowego. W naszym procesie rozliczania sprzedaży instrumentów finansowych na PIT-38, był to opcjonalny krok nr 6:

Stratami z lat ubiegłych nie można obniżyć należnego podatku od dywidend, kuponów, czy odsetek, ponieważ te przychody są objęte innym podatkiem – zryczałtowanym podatkiem Belki. Strat podatkowych ze sprzedaży ETFów, akcji czy obligacji nie można też mieszać z rozliczeniem podatkowym sprzedaży metali szlachetnych, podatku od najmu mieszkań, a tym bardziej podatków dochodowych, np. z pracy na etacie.

Zasady rozliczania strat z lat ubiegłych

Jaki jest termin przydatności do spożycia strat podatkowych?

Każdą stratę możesz wykorzystać przez pięć kolejnych lat podatkowych. Dla przykładu:

Gdy w marcu 2025 rozliczasz PIT-38 za 2024 rok to możesz w nim uwzględnić straty ze sprzedaży na giełdzie, które wykazałeś w zeznaniach podatkowych w latach 2023, 2022, 2021, 2020, 2019.

Czy Twój e-PIT rozliczy za mnie stratę z lat ubiegłych?

Niestety nie w pełni. Z moich obserwacji usługa Twój e-PIT automatycznie podstawia w PIT-38 tylko stratę 1 rok wstecz vs rozliczany. Q&A na stronie podatki.gov.pl potwierdza, że jeśli chcesz wykorzystać straty z lat ubiegłych, to musisz to zrobić ręcznie:

Zdecydowanie łatwiej jest zrozumieć podatki, gdy masz swoją strategię inwestycyjną, popartą głębokim zrozumieniem w co inwestujesz i jak zarządzać ryzykiem, emocjami oraz swoimi nawykami przy inwestowaniu. FinCraftersi przyswoili wszystkie te elementy zanim doszliśmy do tematyki podatków. Podatki były ostatnimi z 15 zajęć na inwestycyjnej ścieżce postępu: „Zacznij skutecznie inwestować”. Czytając nasze Kompendium Podatkowe widzisz więc tylko drobny fragment kompletnego programu, na który składają się:

• zajęcia z esencją wiedzy 
• workbooki do wdrożenia od razu tej wiedzy w życie
• sesje pytań i odpowiedzi.

Jeśli czujesz, że przydałoby Ci się ugruntować podstawy, upewnić się czy dobrze działasz w inwestowaniu lub w ogóle zacząć inwestować od zera, to zapraszam Cię zobacz co składa się na całą ścieżkę inwestycyjną: https://fincrafters.pl/

Jaką część starty z danego roku możesz wykorzystać?

Stratę z lat ubiegłych możesz wykorzystać maksymalnie do wysokości dochodu wykazanego na bieżącym PIT-38. Może się okazać, że jeszcze „trochę straty zostanie”. Dawkowanie strat z lat ubiegłych rządzi się następującą zasadą:

• W jednym wybranym przez Ciebie roku możesz wykorzystać nawet całą stratę
• To co „zostanie do wykorzystania” możesz dawkować po maksymalnie 50% pierwotnej straty. Pamiętaj, że obowiązuje 5 letni okres od powstania straty, w którym możesz ją wykorzystać.

Przećwiczmy to sobie z pomocą wyimaginowanego inwestora, tym razem Marka.

Przykład dawkowania strat z zachowaniem terminu ważności

Wprowadzam małą modyfikację w porównaniu z przykładem podanym w filmie na YT. Przesuwam całe rozliczenie w przykładzie o 1 rok do przodu. W ten sposób już całość rozliczenia strat będzie odbywać się wg obowiązujących obecnie zasad, bez wyjątku z roku 2018.

Wyobraź sobie Marka, który w kolejnych latach realizuje następując dochody/straty w ujęciu podatkowym:

Marek widzi, że od 20 000 zł zrealizowanego zysku w 2024 roku może czekać go duży podatek giełdowy. Usługa Twój e-PIT podstawia mu tylko 3 000 zł do rozliczenia straty z lat ubiegłych. Marek chce wziąć sprawy w swoje ręce i spróbować bardziej zoptymalizować tegoroczne rozliczenie z fiskusem. Nie prowadził notatek z tego na ile wykorzystywał poprzednie straty. Pamięta tylko, że wykorzystywał je na maxa. Czeka go teraz odtwarzanie całej historii wykorzystania strat, sięgając do PITów. Od razu chciałby Ci wykrzyczeć:

Marek zaczyna od najstarszej straty. W 2019 zrealizował stratę 2000 zł. Jak rozliczał podatek giełdowy? Musiał wykazać tę stratę na PIT-38 i naturalnie nie płacił podatku. Odnotowuje sobie na marginesie, że miał do wykorzystania jeszcze 100% straty z 2019 roku, tj. 2000 zł.

W 2020 roku nie dokonywał żadnych transakcji sprzedaży, więc nie musiał rozliczać się na PIT-38. To znaczy, że nie wykorzystał też swojej straty z poprzedniego roku jako tarczy podatkowej. Cały czas 100% straty z 2019 r. pozostawało w zanadrzu.

W 2021 Marek znów wygenerował stratę w ujęciu podatkowym. Po dużych transakcjach skończyło się na 9000 zł zrealizowanej straty. Musi wykazać to na PIT-38. W efekcie ma już 11 000 zł strat z lat ubiegłych do wykorzystania jako tarczę podatkową na przyszłość.

Wraz z 2022 rokiem nadchodzą lepsze czasy dla Marka. Zrealizował zyski w wysokości 8000 zł. Rozlicza PIT-38 w usłudze Twój e-PIT, a ta proponuje mu pomniejszenie dochodu z lat ubiegłych o 8000 zł, czyli do zera. Twój e-PIT sięgnął tylko po stratę z 2020 roku, ale Marek pamięta jeszcze o niewykorzystanej stracie z roku 2019. Dokonuje więc wyliczenia. Chce zużyć 100% straty z roku 2019 i dopiero wtedy zacząć wykorzystywać stratę z 2021 roku (66,66% tej straty). Wykorzystuje więc 2000 zł z 2019 r. i 6000 zł z 2021. Kwota na zeznaniu PIT-38 nie zmienia się w wierszu „straty z lat ubiegłych”, ale Marek na dłużej zachowa resztkę (33,33%) straty z 2021 roku do wykorzystania jako tarczę podatkową w przyszłości.

Coś jest z tymi latami nieparzystymi. W 2023 roku Marek znów realizuje stratę podatkową i wykazują ją w PIT-38. Tym razem 3000 zł. Odnotowuje to sobie w notatkach, że ma do wykorzystania jeszcze 3000 zł straty z roku 2021 (33,33%), która ma termin przydatności do roku podatkowego 2026. Do tego dodaje 3000 zł świeżej straty z roku 2023. W sumie ma kwotę 6000 zł na podorędziu do obniżania dochodów z giełdy w przyszłości.

Wreszcie dociera do bieżącego rozliczenia podatkowego za 2024 rok. Ma 20 000 zł dochodu. System Twój e-PIT podpowiada, że może go obniżyć do 17 000 wykorzystując stratę z 2023 roku. Marek jednak wie już, że stać go na większą optymalizację. Sięga po resztkę 33,33% straty z roku 2021. 33,33% to mniej niż 50% pierwotnej straty, więc może to zrobić. Strata z 2021 roku wciąż łapie się na swój 5 letni okres przydatności. Do tego dokłada pełną stratę z roku 2023. W sumie pomniejszy dochód o 6000 zł. 19% podatek giełdowy zapłaci więc od 14 000 zł, a nie 17 000 zł.

Jak ręcznie ująć straty z lat ubiegłych na PIT-38?

1. Pokażę to kontynuując przykład Marka: W formularzu PIT-38 w sekcji DOCHODY/STRATY sprawdź, ile wynosi Twój dochód. To jest maksymalny pułap do jakiego możesz wykorzystać straty z lat ubiegłych.

2. Przejdź do sekcji „OBLICZENIE ZOBOWIĄZANIA PODATKOWEGO -ART. 30B UST. 1 USTAWY” i tam wpisz straty z lat ubiegłych. Pamiętaj by dozować je zgodnie z zasadami opisanymi wcześniej.

3. Pomniejsz dochód o te straty, żeby zmniejszyć podstawę obliczenia podatku. Pamiętaj o zaokrągleniu podstawy obliczenia podatku do pełnych złotych.

4. Kontynuuj rozliczanie PIT-38 zgodnie z instrukcją podaną we wpisie „Jak rozliczyć transakcje giełdowe i wypełnić PIT po sprzedaży akcji, ETFów czy notowanych obligacji?”

I na tym kończymy rozliczanie strat z lat ubiegłych. Jak widzisz nic strasznego.

Co czeka na Ciebie dalej w Kompendium Podatkowym?

Przeczytaj wszystkie artykuły w ramach cyklu Kompendium podatkowe:

• 5 kroków, dzięki, którym rozliczenie podatkowe będzie proste
• Które inwestycje musisz rozliczyć podatkowo? Podstawy + Ulga IKZE
  
• Jak rozliczyć podatek od funduszy inwestycyjnych i UFK? Co dalej z podatkiem Belki?
  
• Jak rozliczyć transakcje giełdowe i wypełnić PIT po sprzedaży akcji, ETFów czy notowanych obligacji?
  
• Jak przekuć straty w tarczę podatkową? – rozliczenie strat z lat ubiegłych
• Pułapka „pasywnego” dochodu w PITach – zagraniczne dywidendy i odsetki
• Czy dobrze liczysz podatek od transakcji u zagranicznego brokera?
• Jak rozliczyć ZWROT z IKZE?

• Podatkowa 18-ka – pytania (dla) dorosłych do eksperta podatkowego (wkrótce)

Maciek Pielok

Doradca Inwestycyjny (licencja nr 761) z tytułem CFA (Chartered Financial Analyst). 14 lat doświadczenia w branży inwestycyjnej, a od 2008 r. zapalony inwestor indywidualny, który chętnie dzieli się swoją wiedzą. W zespole FBO Maciek to człowiek, który rozłoży na czynniki pierwsze nawet najbardziej skomplikowany temat i przedstawi go w zrozumiały sposób.